Co się zmieniło?

Minister Finansów i Gospodarki wydał rozporządzenie z dnia 2 października 2026 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, ogłoszone w Dzienniku Ustaw jako Dz.U. 2026 poz. 1288. Akt wszedł w życie z dniem ogłoszenia, czyli 2 października 2026 r. Dodaje on § 11c do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 2670).

Nowy przepis mówi wprost: w okresie od 3 października 2026 r. do 31 grudnia 2026 r. do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia i importu wybranych paliw stosuje się stawkę VAT obniżoną do 8%. Przez ten czas benzyna i olej napędowy nie są opodatkowane stawką 23%.

Jakie paliwa obejmuje stawka 8%

Obniżka dotyczy trzech grup towarów, opisanych kodami CN. Żeby skorzystać ze stawki 8%, paliwo musi też spełniać wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach.

• Benzyny silnikowe (CN 2710 12 45 lub 2710 12 49) oraz wyroby powstałe ze zmieszania tych benzyn z biokomponentami.

• Oleje napędowe (CN 2710 19 42, 2710 19 44 i 2710 20 11) oraz ich mieszaniny z biokomponentami.

• Biokomponenty stanowiące samoistne paliwa do napędu silników spalinowych, bez względu na kod CN.

Obniżka nie obejmuje paliw spoza wskazanych kodów. Dotyczy to m.in. LPG, CNG i autogazu, które pozostają przy dotychczasowej stawce.

Kogo dotyczy obniżka VAT na paliwo

Zmiana dotyczy praktycznie każdej firmy, która tankuje benzynę lub olej napędowy albo nimi handluje. Inaczej wygląda jednak sytuacja sprzedawcy, a inaczej kupującego.

• Stacje paliw i hurtownie paliw muszą naliczać 8% VAT przy sprzedaży objętych paliw i mieć to ustawione w kasach, terminalach i programach do faktur.

• Firmy sprowadzające paliwo z innych krajów stosują stawkę 8% także przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu i imporcie.

• Firmy z samochodami służbowymi, przewoźnicy, kurierzy i JDG tankujące auto firmowe dostają faktury i paragony z niższą stawką, co trzeba prawidłowo ująć w ewidencji VAT.

Firmy, które nie kupują ani nie sprzedają benzyny i oleju napędowego, a np. korzystają wyłącznie z aut na LPG albo nie mają pojazdów, nie muszą nic zmieniać.

Terminy: od 3 października do 31 grudnia 2026 r.

Stawka 8% obowiązuje przez niecałe trzy miesiące, a po 31 grudnia 2026 r. wraca stawka podstawowa, chyba że okres zostanie przedłużony. Oznacza to dwie zmiany ustawień w systemach w krótkim czasie: jedną na początku października i drugą przed końcem roku.

Przy transakcjach z przełomu okresów liczy się moment powstania obowiązku podatkowego. Szczególnej uwagi wymagają zaliczki, przedpłaty, faktury zbiorcze, dostawy cykliczne i rozliczenia kart paliwowych. Jeśli faktura za dostawę objętą już niższą stawką została wystawiona z 23%, trzeba ją skorygować. Przy wątpliwościach co do konkretnej transakcji ustal datę obowiązku podatkowego z księgowym.

Rozporządzenie nie przewiduje osobnych kar, a w dostępnych danych nie ma informacji o sankcjach związanych z tą zmianą. Jeśli masz wątpliwości, jak poprawić rozliczenie z błędną stawką, zapytaj księgowego.

Co zrobić w firmie krok po kroku

1. Sprawdź, jakie paliwa kupujesz lub sprzedajesz. Porównaj kody CN z listą z rozporządzenia.

2. Zaktualizuj stawki w systemach. Sprzedawcy paliw ustawiają 8% w kasach fiskalnych, terminalach POS i programie do faktur. Warto też zajrzeć do ustawień ERP, programu księgowego oraz rozliczeń kart paliwowych i flotowych.

3. Przejrzyj faktury z początku października. Jeśli od 3 października 2026 r. któraś faktura za benzynę lub olej napędowy ma 23%, skontaktuj się ze sprzedawcą w sprawie korekty.

4. Rozlicz VAT według nowej stawki. Dotyczy to ewidencji i JPK_V7, a u importerów również rozliczenia WNT i importu. Przy odliczaniu VAT od paliwa do samochodów nadal obowiązują ograniczenia odliczenia dla pojazdów samochodowych.

5. Zaktualizuj umowy i cenniki. Przy stałych dostawach paliwa i kontraktach flotowych sprawdź, czy ceny są ustalone w kwotach netto czy brutto i jak obniżka wpływa na rozliczenie z kontrahentem.

6. Zaplanuj powrót stawki po 31 grudnia 2026 r. Zapisz w kalendarzu, że systemy i cenniki trzeba będzie ustawić ponownie, chyba że okres obniżki zostanie przedłużony.

Najczęstsze pytania

Czy obniżka obejmuje LPG?

Nie. Rozporządzenie wymienia benzyny silnikowe, oleje napędowe, ich mieszaniny z biokomponentami oraz biokomponenty będące samoistnym paliwem. LPG, CNG i autogaz nie są objęte obniżką.

Czy stacja musi obniżyć cenę paliwa?

Rozporządzenie zmienia tylko stawkę VAT i nie reguluje cen. To, czy i jak obniżka przełoży się na cenę dla klienta, zależy od sprzedawcy i umów między firmami.

Od kiedy dokładnie stosuje się 8%?

Od 3 października 2026 r. Samo rozporządzenie weszło w życie dzień wcześniej, 2 października 2026 r., ale § 11c wskazuje okres od 3 października do 31 grudnia 2026 r.

Czy obniżka dotyczy też paliwa sprowadzanego z zagranicy?

Tak, stawka 8% obejmuje nie tylko dostawę w kraju, ale też wewnątrzwspólnotowe nabycie i import wskazanych paliw.

Podsumowanie

Od 3 października do 31 grudnia 2026 r. benzyna i olej napędowy są opodatkowane stawką VAT 8%, a od nowego roku wraca stawka podstawowa, jeśli okres nie zostanie przedłużony. Sprawdź faktury za paliwo z października i ustawienia systemów, a koniec roku zaznacz w kalendarzu. BizneSignal na bieżąco monitoruje zmiany w przepisach i daje znać, gdy nowe rozporządzenie dotyczy Twojej firmy.